El registro a efectos del IVA en Tailandia es necesario al iniciar un negocio si se prevé que la nueva empresa tendrá un volumen de negocios que exceda una cierta cantidad. Este impuesto se introdujo para reemplazar un impuesto comercial anterior.
El impuesto al valor agregado es un tipo de tributación indirecta sobre el valor agregado de cada etapa de distribución y producción de ciertos productos o servicios. El IVA en Tailandia está fijado en el 7%, reducción aplicable hasta septiembre de 2023.
Tabla de contenidos
Registro a efectos del IVA en Tailandia para empresas extranjeras
En determinados casos, las empresas extranjeras deben registrarse a efectos del IVA cuando realizan suministros sujetos a impuestos. El registro temporal del IVA es posible para empresas extranjeras.
Las empresas no residentes que operan en Tailandia de forma no temporal (más que temporal) deben registrarse a efectos del IVA.
| Breve información | |
|---|---|
| Servicios de registro a efectos del IVA | Sí |
|
Tarifa estándar |
10% |
|
Tasas más bajas |
0% |
| ¿Quién necesita registrarse a efectos del IVA? |
Empresas con una facturación superior a THB 1,8 millones, independientemente del período fiscal |
| Plazo de inscripción | Aproximadamente 1 semana |
| IVA sobre transacciones inmobiliarias |
Exento de IVA, sujeto a otros impuestos |
| Exenciones disponibles |
Pequeñas empresas con una facturación inferior a 1,8 millones de THB Venta e importación de productos agrícolas no procesados y bienes relacionados. Servicios básicos (transporte, salud, servicios educativos, servicios culturales, etc.)
Ciertos bienes importados (sujetos a reglas establecidas por el Departamento de Aduanas) |
| Período de informe fiscal | Las declaraciones del IVA se presentan mensualmente. El impuesto se paga hasta el día 15 del mes siguiente a aquel en que se genera la obligación. En algunos casos se aplica la autoliquidación del IVA. |
| Soporte para declaraciones de IVA | Disponible bajo petición. |
| Devolución del IVA | Cuando la carga de entrada excede la carga de salida. El autorreembolso está disponible por tiempo limitado (aplican condiciones). |
| ¿Es necesario un agente fiscal local? | Es recomendado. |
Según el artículo 85 del Código Fiscal, una entidad extranjera puede solicitar el registro a efectos del IVA antes de iniciar actividades comerciales en Tailandia.
Algunos ejemplos de situaciones en las que las empresas extranjeras deben registrarse para el IVA en Tailandia incluyen los siguientes casos:
- cuando una empresa extranjera entrega mercancías a Tailandia;
- la empresa extranjera importa bienes al país;
- el comerciante extranjero ensambla productos en Tailandia;
- cuando la empresa extranjera exporta bienes desde Tailandia;
- en algunos casos cuando la entidad extranjera proporciona servicios y el lugar de suministro está en Tailandia.
En todos los casos, es importante tener en cuenta que el registro a efectos del IVA en Tailandia presentado por una empresa extranjera se realizará dentro de los 30 días siguientes a la notificación enviada al Director General del Departamento de Impuestos.
El mismo registro a efectos del IVA que para las empresas registradas localmente también se aplica a las entidades extranjeras.
El umbral de registro es cuando la facturación de dicha empresa supera los 1,8 millones de THB para el período fiscal anual, independientemente de la fecha de inicio y finalización del año fiscal.
Si bien no existe un requisito obligatorio para abrir una empresa en Tailandia cuando se hacen negocios aquí (lo que significa que las empresas extranjeras no están obligadas a registrarse para el IVA), sí existe el requisito de completar el registro del IVA de una entidad jurídica extranjera que proporcione bienes y servicios sujetos al IVA, con la estipulación de que dicho registro tendrá una vigencia, en la mayoría de los casos, de doce meses a partir de la fecha inicial y no más de tres años.
En la mayoría de los casos, las empresas extranjeras que prestan servicios temporales en Tailandia utilizarán algún tipo de establecimiento permanente y son responsables del impuesto corporativo, así como de la presentación de la declaración del impuesto corporativo.
Esto se debe a que no se puede superar el umbral de registro a efectos del IVA durante la prestación temporal de servicios en el país.
Sin embargo, como se indicó anteriormente, las empresas extranjeras que prestan servicios en Tailandia de forma más que temporal deberán registrarse; siguiendo la misma lógica, se puede suponer que cuando prestan servicios de forma más que temporal, el umbral de registro puede superarse para Bienes y servicios sujetos al IVA.
El registro a efectos del IVA en Tailandia para empresas extranjeras se realiza en el Departamento de Impuestos, al igual que para las empresas tailandesas normales y, en la mayoría de los casos, el solicitante utilizará el sistema en línea.
Cabe señalar que cuando la empresa se constituye en el extranjero, el agente registrado tailandés, el agente designado residente en el país o un empleado de esa empresa designado como representante, que actúa en nombre de la empresa extranjera directa o indirectamente, será responsable en el significado del impuesto al valor agregado, junto con la empresa extranjera.
Los deberes y responsabilidades de la persona responsable de realizar negocios en Tailandia se describen en el artículo 82 del Código Fiscal.
Las empresas extranjeras que realicen actividades gravadas a efectos del IVA también tienen la opción de designar un representante fiscal.
El representante fiscal es un especialista local, como uno de nuestros agentes fiscales y de formación de empresas en Tailandia, que representará al cliente (empresa extranjera) ante las autoridades tailandesas.
Este puede ser un paso útil, especialmente para los proveedores de servicios en línea (servicios electrónicos) que no están registrados a efectos del IVA en el país.
¿Qué empresas deben registrarse a efectos del IVA en Tailandia?
Cualquier persona u organización que suministre regularmente bienes o servicios en Tailandia con una facturación superior a 1,8 millones de THB al año estará sujeta al IVA en Tailandia en 2023.
Cualquier persona u organización que esté sujeta al IVA en Tailandia debe registrarse para convertirse en pagador del IVA. El registro del IVA en Tailandia debe realizarse:
• antes de iniciar el negocio;
• en un plazo máximo de 30 días después de que la facturación haya superado los 1,8 millones de THB.
Los expertos en registro de empresas de Tailandia de nuestra firma también pueden ayudar a los inversores a comprender los principios del cumplimiento del IVA. Las empresas que se registren a efectos del IVA mostrarán información sobre el importe del IVA en las facturas que emitan (estas se emiten para cada transacción). En la factura se incluirá el nombre, dirección y número de identificación, así como los datos de la entidad o persona física que adquiere los bienes o servicios.
La factura tendrá un número de serie e incluirá una descripción del tipo, cantidad y valor de los bienes o servicios. El importe del IVA, calculado en consecuencia, se incluirá en una columna separada y clara. Una factura emitida en otra moneda incluirá el tipo de cambio utilizado en la conversión.
Nuestro equipo puede brindarte más detalles sobre los requisitos para incluir el porcentaje de IVA en la factura.
Registro a efectos del IVA para una empresa local en 2023
Los inversores extranjeros deben determinar si su negocio se encuentra en una de las situaciones en las que el registro a efectos del IVA en Tailandia es obligatorio. Esto debe determinarse desde las primeras etapas de la planificación empresarial para que los pasos de registro a efectos del IVA puedan incluirse en el proceso general. Esto permitirá a los fundadores obtener una estimación más precisa del tiempo necesario para constituir la empresa.
Una vez establecido que la empresa está sujeta al IVA, se deben seguir los siguientes pasos generales:
- preparación de documentos de registro: se debe proporcionar a las autoridades información específica sobre la empresa; estos pueden incluir el certificado de registro de la empresa, muestras de firmas de administradores, comprobante de sede de la empresa y otros.
- completar el formulario: toda persona física o jurídica que pretenda registrarse en este impuesto está obligada a completar el Formulario IVA 01.
- presentar la solicitud: el formulario cumplimentado, junto con los documentos solicitados, se presentan en las Oficinas Fiscales Zonales de la región donde tiene su sede la empresa.
- cumplir con los requisitos: una vez emitido el aviso de registro, la empresa o persona física sujeta al IVA está obligada a cumplir con el cronograma de presentación de la declaración del IVA.
El certificado de registro a efectos del IVA deberá exhibirse en la sede de la empresa, en un lugar visible. Si se pierde o se destruye, las autoridades tailandesas pueden expedir un duplicado.
Exenciones del IVA en Tailandia
Según el Departamento de Impuestos, las actividades que están exentas del IVA en Tailandia son:
• Importaciones y ventas de productos agrícolas crudos y productos relacionados, como alimentos para animales, fertilizantes, pesticidas y otros;
• Importaciones y ventas de libros de texto, diarios y revistas;
• Una serie de servicios elementales, como:
- transporte terrestre local e internacional;
- servicios de salud proporcionados por el gobierno, clínicas y hospitales privados;
- servicios educativos proporcionados por el gobierno, escuelas privadas y ciertas organizaciones educativas reconocidas;
• Ciertos servicios profesionales, como servicios médicos, de auditoría, legales judiciales y otros;
• Otras actividades empresariales, comerciales, agrícolas, industriales, de transporte u otras actividades no mencionadas anteriormente. Nuestros profesionales de registro de empresas en Tailandia pueden proporcionar más detalles sobre cuáles son estas actividades.
• Servicios culturales, como servicios de biblioteca, zoológicos o deportes de aficionados;
• Servicios en el ámbito del empleo, la investigación, así como servicios técnicos y de entretenimiento público;
• Bienes exentos de derechos de importación;
• Productos importados que están supervisados por el Departamento de Aduanas para ser reexportados y tienen derecho a recibir reembolsos de impuestos de importación;
• Ciertos servicios, como servicios caritativos y religiosos, así como servicios de agencias gubernamentales y autoridades locales.
Los propietarios de negocios que brindarán estos servicios pueden comunicarse con nuestros agentes para obtener más información sobre el registro del IVA en Tailandia.
Las empresas registradas a efectos del IVA en Tailandia deben pagar este impuesto antes del día 15 del mes siguiente al mes en el que se aplica el impuesto. Esto significa que el cronograma de presentación del IVA es mensual y las empresas tendrán que cumplirlo. El formulario especial (Formulario 30 de IVA) se presenta en la Dirección de Impuestos Zonal (junto con el pago, si corresponde para ese mes).
En Tailandia se conceden devoluciones del IVA si el impuesto soportado excede el impuesto repercutido. El contribuyente puede, en este caso, solicitar la devolución en forma de efectivo o crédito fiscal que se utilizará para el pago del IVA en los siguientes meses. La regla general para calcular la obligación tributaria es la siguiente: el impuesto soportado se deduce del impuesto repercutido. Sin embargo, los inversores deben tener en cuenta que algunos impuestos soportados no pueden utilizarse como crédito del IVA. Estos impuestos soportados no acreditables pueden deducirse por separado del impuesto sobre la renta de las sociedades. Uno de nuestros agentes puede proporcionar más detalles.
El tipo actual del IVA del 7% se fija en este tipo reducido hasta el 30 de septiembre de 2023. Después de esta fecha, el tipo estándar volverá al tipo original del 10%. La tasa del 7% también incluye el impuesto local del 0,3%. Nuestro equipo puede proporcionar a los inversores información actualizada, así como cualquier otro cambio en la legislación fiscal que pueda ocurrir durante el año.
Para obtener más información sobre el registro del IVA en Tailandia en 2023, puede ponerse en contacto con nuestros asesores de formación de empresas tailandesas. Brindamos soporte total para el registro de personas jurídicas e inversionistas preocupados por el cumplimiento tributario. Lo invitamos a ponerse en contacto con nuestros asesores de formación de empresas tailandesas para obtener detalles sobre nuestros paquetes de incorporación, así como el uso de una oficina virtual en Bangkok.