L’enregistrement à la TVA en Thaïlande est requis lors de la création d’une entreprise si la nouvelle entreprise devrait réaliser un chiffre d’affaires supérieur à un certain montant. Cette taxe a été introduite pour remplacer une ancienne taxe professionnelle.
La taxe sur la valeur ajoutée est un type de taxation indirecte sur la valeur ajoutée de chaque étape de distribution et de production de certains produits ou services. La TVA en Thaïlande est fixée à 7%, une réduction applicable jusqu’en septembre 2023.
Table des matières
Immatriculation à la TVA en Thaïlande pour les sociétés étrangères
Dans certains cas, les sociétés étrangères sont tenues de s’inscrire à la TVA lorsqu’elles effectuent des livraisons imposables. L’immatriculation temporaire à la TVA est possible pour les entreprises étrangères.
Les entreprises non-résidentes opérant en Thaïlande sur une base non temporaire (plus que temporaire) sont tenues de s’inscrire à la TVA.
| Information en bref | |
|---|---|
| Services d’immatriculation à la TVA |
Oui |
Taux standard |
10% |
| Des taux plus bas | 0%
|
| Qui a besoin d’être enregistré à la TVA |
Entreprises ayant un chiffre d’affaires supérieur à 1,8 million de bahts, quel que soit l’exercice |
| Délai d’inscription | Environ 1 semaine |
| TVA sur les transactions immobilières |
Exonéré de TVA, soumis |
| Dispenses disponibles |
Petites entreprises avec un chiffre d’affaires inférieur à 1,8 million de bahts |
| Période de déclaration fiscale | Les déclarations de TVA sont soumises mensuellement. La taxe est payée au plus tard le 15 du mois qui suit celui au cours duquel l’obligation est née. Dans certains cas, l’auto-évaluation de la TVA s’applique. |
| Prise en charge des déclarations de TVA | Disponible sur demande |
| Remboursement de la TVA | Lorsque la charge d’entrée dépasse la charge de sortie. L’auto-remboursement est disponible pour une durée limitée (des conditions s’appliquent). |
| Un agent fiscal local est-il nécessaire ? | Recommandé |
Une entité étrangère est autorisée, en vertu de l’article 85 du Code des impôts, à demander une inscription à la TVA avant de démarrer ses activités en Thaïlande.
Voici quelques exemples de situations dans lesquelles les entreprises étrangères sont tenues de s’inscrire à la TVA en Thaïlande :
- lorsqu’une entreprise étrangère livre des marchandises en Thaïlande ;
- l’entreprise étrangère importe des marchandises dans le pays ;
- le commerçant étranger assemble des marchandises en Thaïlande ;
- lorsque l’entreprise étrangère exporte des marchandises depuis la Thaïlande ;
- dans certains cas où l’entité étrangère fournit des services et le lieu de fourniture est en Thaïlande.
Dans tous les cas, il est important de noter que l’immatriculation à la TVA en Thaïlande présentée par une société étrangère aura lieu dans les 30 jours suivant la notification adressée au Directeur Général du Département des Impôts.
Le même enregistrement à la TVA que pour les sociétés enregistrées localement s’applique également aux entités étrangères.
Le seuil d’enregistrement est lorsque le chiffre d’affaires de ladite société dépasse 1,8 million de BAHTS pour l’exercice annuel, quelle que soit la date de début et de fin de l’exercice.
Bien qu’il n’y ait aucune obligation d’ouvrir une société en Thaïlande pour faire des affaires ici (ce qui signifie que les sociétés étrangères ne sont pas tenues de s’inscrire à la TVA), il existe une obligation d’enregistrer à la TVA une personne morale étrangère fournissant des biens et services imposables à la TVA, avec il est précisé que ledit enregistrement restera valable, dans la plupart des cas, pendant douze mois à compter de la date initiale et au maximum trois ans.
Dans la plupart des cas, les sociétés étrangères fournissant des services temporaires en Thaïlande utiliseront une forme d’établissement stable et seront responsables de l’impôt sur les sociétés ainsi que de la déclaration de revenus des sociétés.
En effet, le seuil d’immatriculation à la TVA ne peut pas être dépassé lors de la prestation temporaire de services dans le pays.
Cependant, comme indiqué ci-dessus, les entreprises étrangères fournissant des services en Thaïlande sur une base plus que temporaire devront s’enregistrer – suivant la même logique, on peut supposer que lorsqu’elles fournissent des services sur une base plus que temporaire, le seuil d’enregistrement peut être dépassé pour Biens et services imposables à la TVA.
L’enregistrement de la TVA en Thaïlande pour les sociétés étrangères se fait auprès du Département des Impôts, comme pour les sociétés thaïlandaises classiques et dans la plupart des cas, le demandeur utilisera le système en ligne.
Il convient de noter que lorsque l’entreprise est constituée à l’étranger, l’agent enregistré thaïlandais, l’agent désigné résidant dans le pays ou un employé de cette société désigné comme représentant – agissant directement ou indirectement au nom de la société étrangère, sera responsable en le sens de la taxe sur la valeur ajoutée, en collaboration avec l’entreprise étrangère.
Les devoirs et responsabilités de la personne responsable de la conduite des affaires en Thaïlande sont décrits à l’article 82 du Code des impôts.
Les entreprises étrangères qui exercent des activités imposables à la TVA ont également la possibilité de désigner un représentant fiscal.
Le représentant fiscal est un spécialiste local, comme par exemple l’un de nos agents fiscaux et de création de société en Thaïlande, qui représentera le client (société étrangère) auprès des autorités thaïlandaises.
Cela peut être une étape utile, en particulier pour les prestataires de services en ligne (e-services) qui ne sont pas enregistrés à la TVA dans le pays.
Quelles entreprises doivent s’inscrire à la TVA en Thaïlande ?
Toute personne ou organisation qui fournit régulièrement des biens ou des services en Thaïlande avec un chiffre d’affaires supérieur à 1,8 million bahts par an est assujettie à la TVA en Thaïlande en 2023.
Toute personne ou organisation assujettie à la TVA en Thaïlande doit s’inscrire pour devenir assujetti à la TVA. L’immatriculation à la TVA en Thaïlande doit être effectuée :
- avant de démarrer l’entreprise ;
- dans un délai maximum de 30 jours après que le chiffre d’affaires ait dépassé 1,8 million bahts.
Les experts en enregistrement des sociétés en Thaïlande de notre cabinet peuvent également aider les investisseurs à comprendre les principes de conformité à la TVA. Les entreprises inscrites à la TVA afficheront des informations sur le montant de la TVA sur les factures qu’elles émettent (celles-ci sont émises pour chaque transaction). Le nom, l’adresse et le numéro d’identification seront inclus sur la facture, ainsi que les détails de l’entité ou de la personne qui achète les biens ou services.
La facture aura un numéro de série et comprendra une description du type, de la quantité et de la valeur des biens ou des services. Le montant de la TVA, calculé en conséquence, sera inclus dans une colonne distincte et claire. Une facture émise dans une autre devise inclura le taux de change utilisé lors de la conversion.
Notre équipe peut vous fournir plus de détails sur les conditions requises pour inclure le pourcentage de TVA sur votre facture.
Immatriculation à la TVA pour une entreprise locale en 2023
Les investisseurs étrangers doivent déterminer si leur entreprise entre dans l’une des situations où l’enregistrement à la TVA en Thaïlande est obligatoire. Cela doit être déterminé dès les premières étapes de la planification commerciale afin que les étapes d’enregistrement à laTVA puissent être incluses dans le processus global. Cela permettra aux fondateurs d’obtenir une estimation plus précise du temps nécessaire à la constitution de l’entreprise.
Une fois établi que l’entreprise est assujettie à la TVA, les étapes générales suivantes doivent être suivies:
- préparation des documents d’immatriculation : des informations spécifiques sur l’entreprise doivent être fournies aux autorités ; ceux-ci peuvent inclure le certificat d’enregistrement de l’entreprise, des spécimens de signature pour les administrateurs, une preuve du siège social de l’entreprise et autres.
- remplir le formulaire : toute personne physique ou morale qui envisage de s’immatriculer à cette taxe est tenue de remplir le formulaire TVA 01.
- soumettre la demande : le formulaire complété, ainsi que les documents demandés, sont soumis aux services fiscaux zonaux de la région où est le siège de l’entreprise.
- respecter les exigences : une fois l’avis d’immatriculation émis, l’entreprise ou la personne physique assujettie à la TVA est tenue de respecter le calendrier de dépôt de la déclaration de TVA.
L’attestation d’immatriculation à la TVA est à afficher au siège de l’entreprise, dans un endroit visible. En cas de perte ou de destruction, les autorités thaïlandaises peuvent en délivrer un duplicata.
Exonérations de TVA en Thaïlande
Selon le Département des Impôts, les activités exonérées de TVA en Thaïlande sont :
- Importations et ventes de matières premières agricoles et de produits connexes, tels que les aliments pour animaux, les engrais, les pesticides et autres ;
- Importations et ventes de manuels scolaires, journaux et magazines ;
- Une série de services élémentaires, tels que :
- transports terrestres locaux et internationaux ;
- services de santé fournis par le gouvernement, les cliniques et les hôpitaux privés ;
- services éducatifs fournis par le gouvernement, les écoles privées et certains organismes éducatifs reconnus ;
- Certains services professionnels, tels que les services médicaux, d’audit, juridiques judiciaires et autres ;
- Autres activités économiques, commerciales, agricoles, industrielles, de transport ou autres activités non mentionnées ci-dessus. Nos professionnels de l’enregistrement des sociétés en Thaïlande peuvent vous fournir plus de détails sur ces activités.
- Services culturels, tels que les services de bibliothèque, les zoos ou les sports amateurs ;
- Services dans le domaine de l’emploi, de la recherche, ainsi que services techniques et de divertissement public ;
- Marchandises exonérées de droits d’importation ;
- Produits importés qui sont supervisés par le Département des douanes pour être réexportés et ont droit au remboursement des taxes à l’importation ;
- Certains services tels que les services caritatifs et religieux, ainsi que les services des agences gouvernementales et des autorités locales.
Les propriétaires d’entreprise qui fourniront ces services peuvent contacter nos agents pour plus d’informations sur l’enregistrement à la TVA en Thaïlande.
Les entreprises enregistrées à la TVA en Thaïlande sont tenues de payer cette taxe au plus tard le 15 du mois suivant celui pour lequel la taxe est appliquée. Cela signifie que le calendrier de déclaration de TVA est mensuel et que les entreprises devront s’y conformer. Le formulaire spécial (formulaire de TVA 30) est soumis au bureau des impôts de zone (avec le paiement, le cas échéant pour ce mois).
Les remboursements de TVA sont accordés en Thaïlande si la taxe en amont dépasse la taxe en sortie. Le contribuable peut, dans ce cas, demander le remboursement sous forme d’espèces ou de crédit d’impôt qui servira au paiement de la TVA dans les mois suivants. La règle générale de calcul de l’impôt à payer est la suivante : la taxe en amont est déduite de la taxe en aval. Toutefois, les investisseurs doivent noter que certaines taxes en amont ne peuvent pas être utilisées comme crédit de TVA. Ces taxes en amont non déductibles peuvent être déductibles séparément de l’impôt sur les sociétés. Un de nos agents peut vous fournir plus de détails.
Le taux de TVA actuel de 7 % est fixé à ce taux réduit jusqu’au 30 septembre 2023. Après cette date, le taux normal devrait revenir au taux initial de 10 %. Le taux de 7% comprend également la taxe locale de 0,3%. Notre équipe peut fournir aux investisseurs des informations à jour ainsi que tout autre changement de législation fiscale pouvant survenir au cours de l’année.
Pour plus d’informations sur l’immatriculation à la TVA en Thaïlande en 2023, vous pouvez contacter nos conseillers en création d’entreprise thaïlandaises. Nous fournissons un soutien complet à l’enregistrement des personnes morales et des investisseurs soucieux de conformité fiscale. Nous vous invitons à contacter nos conseillers en création d’entreprise thaïlandais pour plus de détails sur nos forfaits de constitution ainsi que l’utilisation d’un bureau virtuel à Bangkok.